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税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析,研发费用的税收筹划案例

nihdff 2024-06-26 税务师 19

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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析的问题,于是小编就整理了2个相关介绍税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析的解答,让我们一起看看吧。

2019中小企业筹划,如何将25%的企业所得税降至2%?

不可能把企业所得税税率有25%降低至2%。

根据2019年最新的小微企业所得税优惠政策,应纳税所得额不超过100万的,减按25%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税。

根据这个规定,25%*20%=5%。也就是2019年起,一般企业应纳税所得额额低于100万的,实际所得税税率为5%。

因过度性税收优惠政策与企业所得税法税收优惠不能叠加享受,所以即使小微高新企业,企业所得税最优惠税率也只能为5%。

但如果是高新技术企业,可享受研发支出加计扣除。

所以,企业所得税税率不能降低到2%。

高新技术企业如何做好税收筹划?

高新技术企业认定成功后,国家和地方***是有一系列的政策优惠的,

一、企业所得税优惠

相比普通企业来说,高新技术企业所得税减免为15%,而普通企业所得税税率为25%。这方面要去税局备案申请。

另外,各省市地方留存税部分还有优惠,重庆市的高新技术企业还能享受地方留存税部分的50%优惠

、研发费用加计扣除优惠

对企业研发费用,按最新的政策,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的75%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。按照后者优惠,举例如下:

例:利润总额为20万,研发投入5万;

加计扣除前缴税金额:20万*25%=5万

加计扣除后缴税金额:(20万-5万*175%)*25%=2.8125万

三、研发费后补助

如果是规模以上企业,还可享受研发费后补助,当然各省市的补贴力度不同,重庆市补贴额度为:(去年研发投入-前年研发投入)*10%

目前2019年新政策如下:具备资格的高新技术企业或科技型企业亏损结转年限由5年延长至10年了。

我们来举个例子:A企业,2018年具备了资格,我们来看看这家企业的亏损盈利情况。2013年亏损300万元,以前的政策只允许亏损结转5年,用2017年利润200万元与2018年利润50万元弥补亏损的300万后,还有未弥补的50万元就浪费了。现在亏损结转年限延长至10年,也就是说到2023年都可以弥补,这就进一步降低了企业的税费。

现有的高新技术优惠政策主要有:

1.所得税率优惠高新企业享受15%的优惠所得税率,相当于在原来25%的基础上降低了40%。例:企业净利润是100万,非高新企业需要缴纳25万的企业所得税,而高新企业需要缴纳15万。

2.人才安居奖励补贴。高新技术企业可以推荐一位本公司的高层次人才申请奖励补贴(地区不同,政策不同)

3.高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

4.高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括:1、由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。***取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;***取加速折旧方法的,可以***取双倍余额递减法或者年数总和法。

5.研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照企业研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。

地方性政策。除了全国性的税收优惠政策,高新技术企业还可以享受地方性的税收优惠政策,比如北京,企业专业技术人才及管理人才可以办理北京市工作居住证。

到此,以上就是小编对于税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析的问题就介绍到这了,希望介绍关于税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析的2点解答对大家有用。

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