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避税与合规并行:研发费用的税务筹划实践探析,研发费用的税收筹划案例

nihdff 2024-06-26 税务师 16

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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于避税与合规并行:研发费用的税务筹划实践探析的问题,于是小编就整理了2个相关介绍避税与合规并行:研发费用的税务筹划实践探析的解答,让我们一起看看吧。

会计圈的大佬能分享下合法避税的技巧吗?

首先说明:

合理避税不是偷税漏税!避税是对现有税法政策法规特有的优势***进行的发现和利用;而偷税漏税则是做虚***财务报表,隐瞒利润等等的违法行为。

常用的避税方法有很多,主要有:

1用足优惠政策

2营改增 (利用国家税收优惠政策)

3定价转移(转移定价法)

4分摊费用(成本计算法)

5资产租赁 (融资法和租赁法)

6优化税务筹划

7个人合理避税……

总之,方法千千万,但万变不离其宗,都是做扩大成本或减小收益的作业,和学生做作业很相似,对吧!


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税务筹划是不是等同于避税呢?

谢谢邀请。税务筹划不等同于避税。在笔者看来,逃税、避税和税务筹划是如何帮企业降低税负的三个不同层次。

最低级:逃税。本质上和偷税是一回事,是指纳税人***取各种非法欺诈手段,不缴纳或少缴纳税款的行为。范同志的故事和深刻教训大家都知道了,这就是典型的偷逃税款行为,并且受到了严厉的惩罚。***用这种方式,是一种顶着违法风险,赚取非法利润,失去社会公信的行为。绝对的得不偿失,这种方法是比较拙劣的。

中级:避税。避税比逃税高级的地方在于它肯定是合法的。纳税人通过寻找税法的漏洞或不完善之处、运用税法的特例等方式来达到减少税款的目的。例如大家都去选择税收优惠地避税,通过保税区的优惠政策避税;利用税法的起征点或者免征额避税;通过改变企业的性质,如申请高科技企业,改变自身条件,如形成无形资产研发的形式来达到降低企业税款的目的。

***用这种方式,实质上也是违背立法的初衷的。因此,各个国家也出台了很多“反避税”的措施。这种方法是可行但是不提倡的。

高级:税务筹划。这种方法的优势在于,不仅合法,还合情合理。它的先进性在于要对企业的经营、投资、理财等各项活动进行前瞻性的设计和安排,以达到节税的目的。这种方法让企业在每一次“有选择”的时候,都能进行税收判断,这样能选择更节税的路径。

下面以个人欲成立一家年应纳税所得额为80万的小公司的做法为例,来说明这三个层次:

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其实,实务中企业的各个经营环节都可能用到税收筹划,这里就不展开了。它是帮助企业未雨绸缪,合情合理合法实现节税的手段。也是企业发展中应该考虑的重要问题。

以上是个人观点,如有不同意见,欢迎评论区讨论。

我是老郑的财务家园,注册会计师。16年会计师事务所审计工作经验,喜欢研究财务、税务和审计。如果你喜欢我的文章,请不要忘记点击关注和转发奥!

首先,税务筹划和避税,二者不一致,且存在很大的差异。下面且听老郑给你娓娓道来:

一、逃税、避税和税务筹划的共同点

逃税、避税和税务筹划,这三个词,在我们日常工作中经常听到。但是好多人并不清楚这三个词语之间的区别。

逃税、避税和税务筹划的相同点,就是企业少交税金,为企业达到节省资金的目的。

二、逃税、避税和税务筹划的不同点

1、逃税,这种做法,肯定违法的,这一点我们都知道。逃税,就是***取各种非法手段,如***取欺骗、隐瞒等手段进行虚***申报或者不申报,从而达到少交税金的目的。

比如:2002年,本人去给一家水泥厂(地方国企)做破产清算审计,在审计过程中,发现这家企业收到部分客户的货款一直在应收账款的贷方挂账,有的账龄比较长了,这引起了审计组的怀疑。这些客户的水泥是否已经给对方发货了呢?为什么一直不结转收入?在审计组的不断追问下,企业终于最后解释说,由于企业***困难,这些销售一直在应收账款挂账,目的就是少交点增值税,货物实际上早就发给客户了。这就是典型的逃税,是要触犯“刑法”的。

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2、避税,首先是国家不鼓励这种做法。一般是通过某些手段,钻国家法律法规的漏洞,从而达到少交税金的目的。

举例两个例子说明:

(1)一家投资集团在全国多地有其子公司或分公司。在***有一家子公司A公司,在北京有一家子公司B公司。B公司原先是集团公司的二级子公司(我们称集团为一级),在2013年初,集团将B公司无偿划转给A公司。然后在2013年10月份,将B公司出售给了集团外的另一家公司,产生投资收益近1亿元。我们都知道,***的企业所得税税率要比北京低的多。企业这样做的目的不言而喻。这就属于避税。

(2)有一家甲公司,从C公司分两批购进同一货物,第一批货物单价1000元每吨,第二批单价800元每吨。市场价900元每吨。第一批货物购进后用于出口,第二批货物购进后用于职工***,通过这种手段,甲公司可以得到更多的退税款。

这也属于避税,但却是不合理的做法,是税务机关所反对的。

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3、税务筹划,在20世纪初最早在英国出现,随后在其他国家不断得到完善和应用。我们国家是在市场经济体制建立后,税务筹划才逐渐被人们认可和得到发展的。

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税务师考试辅导教材中对税收筹划的定义:税收筹划又称为纳税筹划,是指在遵循税收法律、法规的情况下,企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化,在法律许可的范围内,自行或委托代理人,通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划,以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠,对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。


许多大学也增加了税务筹划课程,或者设立了税务筹划专业。现在关于税务筹划方面的书籍更是琳琅满目,比比皆是。税务筹划是一个褒义词,而不是一个贬义词!

由此可见,税务筹划是得到国家认可和鼓励的。

对于税务筹划我举一个例子:

某公司由于从事行业的特殊性,每年发生的招待费比较多。但是招待费税前扣除的标准是按照发生额的60%扣除,但不得超过销售收入的0.5%。为了避免这种情况的发生,有两种做法:

第一种,将部分业务招待费放在项目成本里,这样减少了管理费用中的业务招待费;

第二种,企业定制了许多礼品送给客户,礼品上印刷了客户的名称,给客户相当于做了宣传,并且举行一些茶话会,给客户举办一些活动,因此,将这些业务招待费变成了业务宣传费。而业务宣传费的税前扣除比例是销售收入的15%。

很显然,第一种方法属于避税;而第二种方法属于税务筹划。

三、综上所述,避税,是国家所不鼓励的,虽然,不会受到法律的惩罚;而税务筹划是一门科学,也是企业财务管理的一个重要组成部分!

[困困账坊认为]:税务筹划简单来说就是“业务筹划”,在公司的业务中,如果你能找到一种合理又经济的业务流程时,那就是优秀的“税务筹划”。它的依托是经济行为 —— 完成一定的工作,履行一定的劳务,以求达到盈利的经营行为。而“避税”则是一种行为的目的,一种结果,怎么能够与“过程”(税务筹划)等同呢?

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因此公司出现***账时,从“理论上”来说会计不承担任何法律责任。因为“账”的依据的是“记账凭证”,而“记账凭证”的依据是“原始凭证”,“原始凭证”来自于“老板”和“业务员”而非“会计”。但话说回来,一个好的会计,怎么可能不了解业务流程呢?

一、"税务筹划"的目的:

税务筹划的目的是节税,而节税的前提是不违背税法立法精神(基本原则),如果一家企业利用地区差异造成的企业所得税税率差异进行资产转移(转移到税率低的地区),而后再与第三方交易,虽不违法,却违背了“实质课税”的基本原则,因为你的转移行为不是为了追逐利润,而是为了占国家便宜。税务筹划不仅合法,而且在追逐股东财富最大化的过程中满足了***的有效配置和经济体制的有效运行,即税收效率原则(基本原则),而“避税”则打破了这种有利的地区保护政策,是税务机关不愿意看到的!

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二、“会计利润”与”税法的应纳税所得额”:

每年年底都要汇算清缴,目的是把会计利润转化为税法的应纳税所得额,进行企业所得税的缴纳,像管理费用当中的“业务招待费”—— 扣除发生额的60%但不得超过当年营业收入的千分之5,调整以后公司缴纳的所得税费用会提高。而有些企业为了达到避税的目的,有意将“业务招待费”放入项目成本中全额扣除,大大降低了企业的税负,即便被税务机关查出,也只不过是补缴税款与滞纳金的问题,并不构成违法行为(***账除外)!因为“做错账”依据的是《会计准则》与《会计制度》,不是法律!

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综上所述:”避税“不违法,但违背客观事实,是纳税人主观谋划下的结果,它只以自身利益出发,不考虑国家宏观视野下的经济运行。而”税务筹划“则是业务流程的有效搭配,一种搭配一种税率,从而体现了“税收公平原则”

(第32次磕头跪求各位点赞、关注@困困账坊

到此,以上就是小编对于避税与合规并行:研发费用的税务筹划实践探析的问题就介绍到这了,希望介绍关于避税与合规并行:研发费用的税务筹划实践探析的2点解答对大家有用。

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