广东省地方税务局网上办税大厅登录指南,广东税务局网上办税大厅查询入口
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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于分享国家税务总局公告第的重要税收优惠措施!的问题,于是小编就整理了4个相关介绍分享国家税务总局公告第的重要税收优惠措施!的解答,让我们一起看看吧。
答:再生***回收利用有税收优惠: 支持可再生能源的开发利用,对于改善我国的能源消费结构意义重大,随着经济快速发展和能源消耗的加快,我国对可再生能源开发利用的税收扶持政策逐年增多。 ?增值税主要有5项:
1、自2001年1月1日起,对属于生物质能源的垃圾发电实行增值税即征即退政策;
2、自2001年1月1日起,对风力发电实行增值税减半征收政策;
3、自2005年起,对国家批准的定点企业生产销售的变性燃料乙醇实行增值税先征后退;
4、对县以下小型水力发电单位生产的电力,可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税;对部分大型水电企业实行增值税退税政策。 ?消费税方面;
5、自2005年起,对国家批准的定点企业生产销售的变性燃料乙醇实行免征消费税政策。部分税收优惠政策虽然仅适用于个别企业,但起到了很好的示范作用。
再生***回收的优惠政策早就取消了《财政部、国家税务总局关于再生***增值税政策的通知》(财税〔2008〕157号)规定,从2009年1月1日起,取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”和“生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通***上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额”的政策。
也就是说,以前废品回收开的是普票,你收到后可以按照10%算进项,现在取消优惠了,废品回收也是开17%的专用***,你收到后可按17%抵扣。
根据《国家税务总局关于国有粮食购销企业销售粮食免征增值税审批事项取消后有关管理事项的公告》(国家税务总局公告2015年第42号):“二、享受免征增值税优惠政策的国有粮食购销企业(以下统称纳税人),按以下规定,分别向所在地县(市)税务局及同zd级粮食管理部门备案。
(一)纳税人应在享受税收优惠政策的首个纳税申报期内,将备案材内料送所在地县(市)税务局及同级粮食管理部门备案。
(二)纳税人在符合减免税条件期间内,备案资料容内容不发生变化的,可进行一次性备案。 (三)纳税人提交的备案资料内容发生变化,如仍符合免税规定,应在发生变化的次月纳税申报期内,向所在地县(市)税务局及同级粮食管理部门进行变更备案。如不再符合免税规定,应当停止享受免税,按照规定进行纳税申报。...... ...... 八、本公告自公布之日起施行。......”
近日,财政部、税务总局联合发布了关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告。那么小规模纳税人如何适用这一优惠政策?***咋开?季度申报如何处理?好奇的小伙伴快来和税点点来看看吧。
1.我公司是一家小型制造企业,是有限责任公司,不是个体工商户,但是因为经营规模小,年销售额低于500万元,所以属于增值税小规模纳税人。我公司是否可以享受此次支持复工复业增值税优惠政策? 答:可以享受。《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。 根据文件规定,该政策适用所有增值税小规模纳税人,无论是企业还是个体工商户,只要属于小规模纳税人,均可以享受支持复工复业增值税优惠政策。 2.我公司是湖北省十堰市一家从事一次性手套等卫生用品零售的公司,属于按季申报的增值税小规模纳税人。由于疫情原因,我公司一次性手套销量激增,2020年1月和2月含税销售额分别为8万元、15万元,预计3月份销售额将突破20万元,全部是卫生用品销售的收入,相关业务不开具专用***。请问我公司如何计算缴纳一季度的增值税? 答:《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(2019年第4号)第一条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。 你公司是湖北省按季申报的增值税小规模纳税人,2020年1-3月取得的销售收入合计超过30万元,则1-2月销售额不能享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策,需要按照3%征收率计算缴纳税款;但2020年3月份取得的适用3%征收率的应税销售收入,可以按照复工复业增值税政策,享受免税优惠。即你公司1季度应当缴纳的增值税为:(80000+150000)÷(1+3%)×3%=6699.03元。 3.我公司是一家湖南岳阳的小型建筑企业,属于增值税小规模纳税人,主要在湖南、湖北两地开展建筑施工业务,我公司可以享受国家新出台的支持复工复业增值税优惠政策吗? 答:可以享受。《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%征收率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。 因此,自2020年3月1日至2020年5月31日,你公司提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额,减按1%征收率征收增值税;如果发生需要预缴增值税的建筑服务项目,减按1%预征率预缴税款。 4.我公司是北京的一家小型劳务派遣公司,属于增值税小规模纳税人,此前我公司选择了5%差额缴纳增值税,请问,支持复工复业增值税优惠政策出台后对我公司适用吗? 答:《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条规定,小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、***和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 税点点,创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务,减轻企业税务负担。节税效果明显。1、小规模纳税人增值税减免优惠
对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
2、小型微利企业企业所得税减免优惠
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
3、小税种减免优惠
由省、自治区、直辖市人民***根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征***税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
增值税小规模纳税人已依法享受***税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受优惠政策。
4、关于工会经费返还优惠政策
小微企业2020年1月1日至2021年12月31日的工会经费,实行全额返还支持政策。
小型微利企业普慧性企业所得税免减现行政策是啥?
依据要求,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过一百万元,减征25%记入应纳税所得额,按20%的征收率交纳企业企业所得税(等同于具体税赋5%);对年应纳税所得额超出一百万元可是不超过三百万元的一部分,减征50%记入应纳税所得额,按20%的征收率交纳企业企业所得税(等同于具体税赋10%)。以上小型微利企业就是指从业我国非限定和严禁领域,且另外合乎本年度应纳税所得额不超过三百万元、从业人数不超过300人、总资产不超过五千万元等三个标准的企业。
小型微利企业普慧性企业所得税免减现行政策里的总资产、从业者如何计算?
依据要求,从业人数和总资产指标值,应按企业全年度的一季度平均值明确。实际计算方法以下:
一季度平均值=(季初始值 季度末值)÷2
全年度一季度平均值=全年度各一季度平均值之和÷4
本年度正中间开张或是停止生产经营的,以其具体经营期做为一个纳税本年度明确以上有关指标值。
小型微利企业应纳税所得额是不是包含查补其他应付款的应纳税所得额?
小型微利企业年应纳税所得额对于的是年度,不包括其他应付款的收益。查补其他应付款的应纳税所得额,应相对调节相匹配本年度的所得税申报,如不涉及到弥补亏损等事宜,对当初的申请不造成危害。
小规模纳税人月报改季报从销售总额上看,是没有变化,但申报周期的改变,对于小规模纳税人均衡税负,特别对销售起伏比较大的小规模降低税负的益处非常明显。某种情况下,可以决定是否能够享受增值税的免征优惠!
一、对税优政策理解的差异
2019年是中央对企业扶持力度特别大的一年,相关优惠政策频繁推出,征管部门的管理员和众普通财税人员一样频繁的参加各类学习。对于新税政的理解差异集中于“月销售超小微企业免征条件,而季度均衡下来没有超免征条件,是否可以享受免征”!咨询过当地税务部门后,依然有2种意见!到底能不能免征呢?
二、笔者的实际操作经验分析
例1:J公司2019年第一季度各月不含税销售额分别是13万元、6万元、11万元,J公司第一季度销售额合计30万元。请计缴J企业增值税应纳税额。
1.按月申报缴纳的会计分解
1月份会计处理分解:
借:银行存款133900
贷:主营业务收入130000
贷:应交税金—应交增值税3900
月末汇总申报后,不满足月销售额不超10万元的标准,不得免征,不做账务处理!
2月份会计处理分解:
借:银行存款61800
贷:主营业务收入60000
贷:应交税金—应交增值税1800
月末汇总申报后,满足月销售额不超10万元的标准,免征增值税,同时账务处理如下:
借:应交税金—应交增值税1800
贷:营业外收入1800
3月份会计处理分解
借:银行存款113300
贷:主营业务收入110000
贷:应交税金—应交增值税3300
月末汇总申报后,不满足月销售额不超10万元的标准,不得免征,不做账务处理!
小结:小规模纳税人按照月度申报缴纳增值税,第一季度各月分别计缴增值税3900元、免征、3300元,合计缴纳增值税7200元!
2、小规模纳税人按照季度申报缴纳增值税
1)、大家先看一下增值税纳税申报表(小规模纳税人)
2)、小规模纳税人季度申报
J公司2019年第一季度不含税销售额合计30万元,满足季度不超30万元的标准,在季度申报时填入“其中:小微企业免税销售额”对应货物劳务或者服务等项,金额30万元。从而,J公司2019年第一季度月报有2个月销售超标准,但季度总额未超小微企业免征增值税标准。笔者判断,按照季度申报是全额免征增值税!
今天2019年3月24日17:30分,距离2019年第一季度申报只剩下一个星期的时间!事实是证明真理的唯一标准。我坚信我的判断是对的,季度申报全额免征增值税!
小结:小规模纳税人J公司按照月度申报增值税,2019年第一季度各月分别缴纳增值税3900元、免征、3300元,合计缴纳增值税7200元;按照季度申报缴纳增值,全额免征!
到此,以上就是小编对于分享国家税务总局公告第的重要税收优惠措施!的问题就介绍到这了,希望介绍关于分享国家税务总局公告第的重要税收优惠措施!的4点解答对大家有用。
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