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大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于库存现金日记账的问题,于是小编就整理了3个相关介绍库存现金日记账的解答,让我们一起看看吧。
不一样。库存现金日记账是按照经过审批的原始凭证(包括外来原始凭证和自制原始凭证)按时间先后顺序逐日逐笔地进行登记库存现金的收入、支出的序时账,做到日清月结,只要有现金收支额,每天都要多笔记账;库存现金总账是根据当月汇总的原始凭证(或原始凭证汇总表)登记账簿,每月只记一笔账。
现金日记账不需要换页。 《会计法》规定,会计年度为公历1月1日至12月31日。会计记帐自1月1日至12月31日止。在实际工作中,当前现金和银行存款日记帐记录有两种形式:
1、是应用财务软件记帐,每日按记帐凭证输入程序,记录到帐簿中去,不存在月结时换页问题。
2、现金日记账是由出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了。 现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。
在实际工作中大多***用的是“三栏式”账页格式。 启用登记 现金日记账是各单位重要的经济档案之一,为保证账薄使用的合法性,明确经济责任,防止舞弊行为,保证账簿资料的完整和便于查找,各单位在启用时,首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。
在账簿启用表中,应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期,由会计主管人员签名盖章,并加盖单位公章。
“借”方登记增加。
“贷”方登记减少。
买东西开回的***要先做好“现金付款凭证”并且编上凭证编号。
然后再登记“现金日记账”的“贷”方栏目。
记好后在“现金付款凭证”右边的“记账”栏里打上“√”示意已登记现金日记账。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿,其格式必须使用三栏式订本账。
为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收、支***的执行情况。
登记现金日记账的总的要求专人负责,分工明确,书写工整,凭证齐全,内容完整,登记及时,账款相符,数字真实,表达准确,摘要清楚,便于查阅,不错记,不重记,不漏记,按期结账;不拖延积压,按规定方法更正错账等多方面结合。
(1)经常性的现金清查 即由出纳人员每日清点库存现金实有数,并与库存现金日记账的账面余额核对.
(2)定期或不定期清查 即由清查小组对库存现金进行定期或不定期清查.清查时,出纳人员必须在场,库存现金由出纳人员经手盘点,清查人员从旁监督.同时,清查人员还应认真审核库存现金收付款凭证和有关账簿,检查财务处理是否合理合法,账簿记录有无错误,以确定账存与实存是否相符等等. 库存现金清查结束后出纳应填写库存现金盘点报告表,并据以调整库存现金日记账的账面记录. 库存现金的清查需要对现金进行盘点,在现金盘点时,如发生账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过待处理财产损溢即待处理流动资产损益科目核算.
具体的账务处理如下:
一、出现盘盈状况时,在查明原因前,应记: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 查出原因后,应记:(如果应支付给有关人员的) 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 (如果无法查明原因,经批准后,) 借:待处理 财产损益 贷:营业外收入
二、出现盘亏状况时,正好相反,查明原因前,应记: 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 查出原因后,冲回,应记: 借:管理费用(一般经营损失部分、定额内损耗) 营业外支出 (剩余净损失、非常损失) 原材料或其他应收款(残料价值、赔偿收回) 贷:待处理财产损溢
到此,以上就是小编对于库存现金日记账的问题就介绍到这了,希望介绍关于库存现金日记账的3点解答对大家有用。
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