提升企业所得税效益的税务筹划实践，提升企业所得税效益的税务筹划实践报告

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于提升企业所得税效益的税务筹划实践的问题，于是小编就整理了2个相关介绍提升企业所得税效益的税务筹划实践的解答，让我们一起看看吧。

IT公司如何进行企业所得税筹划？

IT企业属于技术服务和技术开发，一般人员成本高，进项成本低造成进项税抵扣少，利润多，企业所得税负担重！可以通过在税收优惠政策好的地区成立技术服务和技术开发子公司，让这部分利润实现在税收优惠政策的地区，从而达到税收筹划的目的合理的避税！

首先表明一个观点，税收 筹划不是偷税漏税，而是在遵守现有的财务制度、税收制度前提下，充分利用好国家提供的各项税收优惠政策，加快企业的发展，实现国家税收和企业利益的双赢。

下面就对企业可以争取享受的企业所得税税收优惠政策进行梳理。

1.小型微利企业的优惠政策

政策依据：财税[2018]77号

优惠内容：所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

享受条件：工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; 其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

建议：如果一个企业超过小型微利企业的标准，可以考虑把该企业进行分立，组成几个小型微利企业，每个小型微利企业经营某一方面的专业业务，可以减轻企业所得税的纳税负担。但要权衡公司分立所花费的各种成本，如注册费、各种管理费用，与节税效益及公司未来的业务发展规划战略，慎重决策。

2.研发费用加计扣除政策

政策依据：财税〔2015〕119号；财税〔2017〕34号

优惠内容：企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（科技型中小企业比例提高至75%）

享受条件：研究开发项目立项文件（最好拿到当地科技部门确认符合要求）；会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用

建议：加强项目管理，做好立项文件，并及时与科技部门沟通，拿到项目属于符合加计扣除政策的项目文件；完善财务制度，做好各个项目间费用的划分和归集。

3.“西部大开发”优惠政策

政策依据：国家税务总局2012年第12号公告

优惠内容：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，可减按15%税率缴纳企业所得税。

享受条件：企业注册在西部地区；主营业务属于鼓励类产业；主营业务收入占企业收入总额70%以上

建议：相对来说，鼓励类产业目录涉及的范围很广泛，享受之前与主管税务机关和当地科技部门做好沟通，项目一般情况下需要科技部门确认。

4.公益性捐赠税前扣除

政策依据：《企业所得税法实施条例》

优惠内容：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

享受条件：通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民***及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出

建议：企业捐赠是一种支出，但有时候捐赠时机选择得好，相当于一种广告，并且这种广告效益比一般的广告要好得多，特别有利于树立企业良好的社会形象。因此，大企业往往利用捐赠获得节税和做广告的双重利益。

增值税、企业所得税如何在税收洼地合理合法避税？

关于税收洼地的这个说法，我并不很赞同，应该准确的说法叫做地方财政收入的返还政策。

招商引资一个很重要的招数，就是地方***出台各种优惠政策来吸引投资，但是要注意这个优惠政策不是税收优惠，而是财政方面的优惠。因为按照税法的规定，能够制定税收优惠政策的只有中央部委，省级***可以对地方税制定相应的优惠政策，其他的***和部门都不能出台税收优惠政策。

财政就不一样了，只要是县级以上的***都可以对自己的财政收入制定不同的财政返还或者是奖励政策。所以很多地区就通过这一个手段来吸引不同的投资者。比如增值税的分成比例是中央50％地方50％，加上各种超基数返还，地方财政实际获得税款占比应该超过50％，所以从地方***的角度来讲，引来的财政收入本来就是一种额外的收入，即使返还掉大部分，留下来也是一种意外之财，所以各地***在招商引资时对财政返还的政策是五花八门，甚至来讲都有点出乎人的意料。有些地方的财政部门肆意引用税法的最大优惠条款，但在实际操作时，税务部门却不予同意，虽然地方***对税务部门施加压力，但是税务局已经独立于地方了，对于涉及到一些违规方面的事情，税务部门也是不理会地方的，所以在各地招商引资中就不断出现一些承诺无法兑现的情况。

由于各地对招商引资的政策是千奇百怪，无法一一列举，在这里只是提醒一下，对他们所摆出来的各种税收优惠政策一定要细细把握，毕竟税收优惠还是一个很严肃的政策，不要过于太相信财政部门的承诺，不过对于他们所承诺的财政返还，还是可以考虑一下的。比如他们有些地方说的可以进行核定征收，可以将个税税负降到2％——3％，但在实际操作中，各地税务部门已经严格了核定征收的范围和比率，基本上都很难实现。

撰文:左刀三爷 要是你觉得我写得还有点意思，敬请审阅我其他的发文，期待你的批评指正！☎

企业发展经营，必要的成本支出是不可能避免的。但合理的税筹方案，却可以减少大部分的税务支出，获得更大的经济收益。

个人独资企业是近年来企业运用的比较多的一种节税方式，主要有以下特点：

但由于个人独资企业的企业性质比较特殊，知名度远不如有限公司和个体工商户。因此，很多老板都是在做企业税务筹划时才了解个人独资企业的。

我们来看看个人独资企业在企业节税方面到底有何优势。

1.所得税税收优惠

个人独资企业免征企业所得税，按照五级累进制缴纳个人所得税。

也就是说，个人独资企业相较于有限公司，没有25%的企业所得税税率；五级累进制下，个人所得税按5%—35%的税率纳税，利润越大，税率越高。

企业可以在税收优惠地设立个人独资企业，将主公司的部分业务分流到个人独资企业，由个人独资企业承担相应的利润，享受免征企业所得税的税收优惠。

同时，还可享受税收优惠园区的个人所得税税收优惠，解决高管薪资、股权分红等个税高的情况。

2.增值税税收优惠

个人独资企业只要业务发生了就要缴纳增值税，按行业的不同，增值税税率不同。

一般纳税人应缴增值税税额=销项税额-进项税额；

小规模纳税人应缴增值税税额=不含增值税的销售额×适用税率；

如果属于小微企业，月销售额不超过3万元，按季缴纳不超过9万元的，不缴纳增值税，但还是要做纳税申报。

另外，注册在税收优惠园区的个人独资企业可以享受园区的增值税税收优惠。

案例分析：

一家信息技术服务公司，一年的利润总额为500万，入驻优惠园区，成立一家个人独资企业，对外承接这500万的业务，那么它的纳税情况如下：

　　增值税：约为14.6万

　　个人生产经营所得税：核定征收后10.5万

　　整体节税80%以上

　　个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税，无需缴纳20%的分红个税，而是核定征收个人生产经营所得税，对于高收入人群或者高利润企业来说无疑都是一种很好的节税途径!

企业和个人如何享受税收优惠或者核定征收政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。

总结：

税务筹划是一个事前行为，而不是事后补救措施。其次，税务筹划是以合法合规为前提，不搞违法乱纪的事。最后，税务筹划的最终目的是避免涉税风险、降低税负。

到此，以上就是小编对于提升企业所得税效益的税务筹划实践的问题就介绍到这了，希望介绍关于提升企业所得税效益的税务筹划实践的2点解答对大家有用。